首先，自然人代開發(fā)票需要到原代開發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，不能異地作廢。代開發(fā)票作廢的話，要分成普通發(fā)票跟專票兩種不同模式來分析。首先，自然人代開發(fā)票需要由原代開發(fā)票稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，不能異地作廢。如果代理發(fā)票無效，要分普通發(fā)票和專用發(fā)票兩種不同的模式進(jìn)行分析。
1.代開增值稅普通發(fā)票
1.當(dāng)月，可憑代理開具的發(fā)票向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提出無效宣告申請。
2.在次月或以后，應(yīng)收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或可取得對方有效證明，再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票對沖原發(fā)票。
3.代開或者通過開具紅字發(fā)票開具的增值稅普通發(fā)票作廢后，需要退還已征收稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。
二.代表公司開具增值稅專用發(fā)票
如果是當(dāng)月，特價(jià)票和普通票一樣處理。關(guān)注下個月或者更晚，差別還是比較大的:
1.如買方取得的專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣，買方應(yīng)填寫增值稅發(fā)票開票軟件，上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》)。
2.如果賣方開具的專用發(fā)票尚未交付買方，買方也未使用其申報(bào)抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方可要求稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫增值稅發(fā)票開票軟件并上傳《信息單》。
3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)具有經(jīng)系統(tǒng)驗(yàn)證的“信息表”，紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與“信息表”一一對應(yīng)。
深圳市辛凱財(cái)稅顧問有限公司
身邊的財(cái)稅顧問！雙贏需要大家一起努力才能玩得開心。
如果您有任何問題或業(yè)務(wù)需求，請隨時聯(lián)系我們。
代理會計(jì)報(bào)稅服務(wù)熱線:400-888-2048
深圳注冊公司。