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小規(guī)模納稅人如何報稅,才能規(guī)避稅務風險?
2022-01-18 09:09:48

小規(guī)模納稅人如何報稅,才能規(guī)避稅務風險?在我國,任何一個企業(yè)都會涉及到記賬報稅等工作,這對于增值稅小規(guī)模納稅人來說也是如此。“依法納稅”是企業(yè)的一項基本義務,那么,小規(guī)模納稅人應如何報稅,才能履行法定義務,并有效規(guī)避稅務風險呢?當前,我國對部分增值稅小規(guī)模納稅人實行“稅負減免”政策,即對月銷售額不超過15萬元的小規(guī)模納稅人企業(yè)免征增值稅,其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過45萬元的,同樣免征增值稅。不過,在現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營的過程中,小規(guī)模納稅人企業(yè)即便未產(chǎn)生稅金,也需要進行納稅申報,即零申報。需要注意的是,如若連續(xù)三個月零申報屬于異常申報,將被稅務局列入重點關(guān)注對象。或者,小規(guī)模納稅人零申報雖然有月份間隔,但一年內(nèi)有6個月都零申報,企業(yè)也有可能被稅務機關(guān)查賬、處罰。在中國,任何企業(yè)都會涉及到會計核算和納稅申報,小規(guī)模增值稅納稅人也是如此。“依法納稅”是企業(yè)的一項基本義務。那么,小規(guī)模納稅人應該如何申報納稅,才能履行法律義務,有效規(guī)避稅收風險呢?目前我國對部分增值稅小規(guī)模納稅人實行“減免稅”政策,即對月銷售額15萬元以下的小規(guī)模納稅人企業(yè)免征增值稅,其中,以四分之一為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過45萬元的,也免征增值稅。但在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中,即使小規(guī)模納稅人企業(yè)不產(chǎn)生稅收,仍然需要進行納稅申報,即零申報。需要注意的是,如果連續(xù)三個月的零申報是異常申報,將被稅務局列為關(guān)注重點。或者,小規(guī)模納稅人雖然有一個月間隔申報零,但一年內(nèi)有六個月的零申報,企業(yè)也可能被稅務機關(guān)審計處罰。

因此,小規(guī)模納稅人要想規(guī)避稅收風險,就要把握好“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題,從而實現(xiàn)小規(guī)模納稅人企業(yè)的稅收安全。可以通過兩種方式實現(xiàn):

1.小規(guī)模納稅人自行記賬和報稅,也就是說,小規(guī)模納稅人聘請專職財務人員辦理企業(yè)財務和稅務。這樣,會計和稅務備案,首先,小規(guī)模納稅人企業(yè)的財務人員需要熟悉小規(guī)模納稅人的三種征收方式,分別是查賬征收、查賬征收和定期定額征收。對于財務會計制度相對健全的小規(guī)模納稅人企業(yè),通常通過審計的方式進行征稅。因此,這就對小規(guī)模納稅人記賬報稅提出了更高的要求。對于這類小規(guī)模納稅人企業(yè),其會計人員不僅要在日常經(jīng)營過程中規(guī)范記賬工作,還要按時、及時完成納稅申報,這就要求會計人員掌握原始憑證的處理、記賬、納稅申報等具體操作,以保證小規(guī)模納稅人企業(yè)記賬、納稅申報工作的順利進行。此外,對于賬簿不夠健全,但可以控制原材料或進口、銷售的小規(guī)模納稅人,其稅收征收一般采用查定征收的方式。這樣,小規(guī)模納稅人企業(yè)也有必要對企業(yè)賬戶進行初步處理,及時完成納稅。但對于采用定期定額征收的小規(guī)模納稅人企業(yè),其財稅工作相對簡單,因為其納稅是通過稅務機關(guān)典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和收入并以此為依據(jù)進行征稅。

2.小規(guī)模納稅人選擇代理記賬機構(gòu)辦理財稅工作。如今,越來越多的小規(guī)模納稅人企業(yè)將會計和納稅申報工作委托給專業(yè)代理記賬公司。小規(guī)模納稅人企業(yè)采用這種財稅處理方式,不僅可以大大提高企業(yè)的會計職業(yè)素養(yǎng),還可以實現(xiàn)更加合理的納稅。這是因為專業(yè)的記賬機構(gòu)有資深的會計服務團隊,也用專業(yè)的財務軟件處理企業(yè)賬目,讓小規(guī)模納稅人的財稅問題得到專業(yè)的處理和解決。它不僅能為小規(guī)模納稅人企業(yè)完成票據(jù)處理、記賬、報稅等工作,還能按時為企業(yè)出具財務報表和稅務報表。同時,會計機構(gòu)的財稅服務人員對小規(guī)模納稅人也有著豐富的會計核算和納稅申報經(jīng)驗,可以在納稅申報過程中運用相應的方法和政策,幫助小規(guī)模納稅人實現(xiàn)更加合理的納稅,從而減輕其稅負,規(guī)避財務和稅收風險,實現(xiàn)企業(yè)的財稅安全。

可以說,關(guān)于“小規(guī)模納稅人如何報稅”的問題,小規(guī)模納稅人企業(yè)向會計機構(gòu)尋求記賬和報稅服務,可以使其財稅工作更加專業(yè)化、高質(zhì)量,同時節(jié)省很大一部分財務處理成本。所以,小規(guī)模納稅人企業(yè)如何報稅?向簿記公司尋求專業(yè)的財務和稅務服務是更明智的選擇!

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