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香港公司如何合法節(jié)稅?符合這些條件可申請(qǐng)海外利得豁免
2020-11-04 17:45:58
1.香港公司報(bào)稅的稅種有哪些
2.香港公司做賬報(bào)稅所需要的資料
3.香港公司合法節(jié)稅
4.香港公司申請(qǐng)海外利得豁免所需的資料

1.香港公司報(bào)稅的稅種有哪些

香港公司成立后,會(huì)在18個(gè)月后第一次收到香港稅務(wù)局的稅表,收到稅表后需要在三個(gè)月內(nèi)向稅局遞交稅表,之后都是每年做賬報(bào)稅一次。一般的香港公司主要有利得稅和薪俸稅,最主要的還是利得稅,如果香港公司利潤(rùn)來源不在香港則可以向香港稅局申請(qǐng)豁免海外利得,這是一種合理合法的節(jié)稅手段。
1、香港利得稅采用兩級(jí)制,即純利潤(rùn)200萬以內(nèi)稅率是8.25%,超過200萬的部分按照16.5%來計(jì)算。
稅率計(jì)算方式:營(yíng)業(yè)額-開支成本=純利潤(rùn)*8.25%(或16.5%)。
2、薪俸稅相當(dāng)于國(guó)內(nèi)的個(gè)人所得稅,每年4月和8月政府抽查兩次的,抽到就要報(bào),沒抽到就不用報(bào),如被抽查,沒有雇員則零申報(bào)即可,如有雇員,未婚員工工資年薪在13.2萬港幣以內(nèi)(已婚則是26.4萬港幣)是免稅的,讓會(huì)計(jì)師幫您如實(shí)填報(bào)即可,如超過免稅額則按照階梯制繳稅:稅率分2% 、7% 、12%和17%封頂。
3、香港還有一種稅,叫物業(yè)稅,企業(yè)在香港由物業(yè)租賃和買賣才需要繳納的,稅率是15%,一般離岸公司不涉及則基本可以忽略。

2.香港公司做賬報(bào)稅所需要的資料

香港公司做賬報(bào)稅前準(zhǔn)備工作做好了,在報(bào)稅的時(shí)候就不會(huì)太匆忙導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)漏報(bào),而讓稅局認(rèn)為你有逃稅的嫌疑的事情發(fā)生,香港公司平時(shí)運(yùn)營(yíng)的時(shí)候可以將這些資料歸類保存好:
1、雖然香港政府要求按年度報(bào)稅,企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務(wù),一般應(yīng)在有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始準(zhǔn)備帳務(wù)資料。
2、票據(jù)的分類和整理:把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)間順序進(jìn)行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多,可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意所有提供的單據(jù)日期與做帳期間的日期相符
3、承認(rèn)的票據(jù):與中國(guó)內(nèi)地相比,香港政府承認(rèn)所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
平時(shí)將資料都規(guī)整好,收到香港稅局的稅表的時(shí)候就可以直接整理以下的資料做賬,香港公司做帳需要提交的資料如下:
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷售票據(jù),發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù),發(fā)票、合同;
4、費(fèi)用票據(jù),工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
5、其它相關(guān)文件,章程正本一份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)。

3.香港公司合法節(jié)稅

香港公司若利潤(rùn)來源不是在香港,則可以申請(qǐng)海外利得豁免,但是申請(qǐng)海外利得豁免的前提,就是要提交香港公司審計(jì)報(bào)告,并由公司的董事出具一份貿(mào)易流程說明,即整個(gè)貿(mào)易操作流程(包括日下內(nèi)容:在哪里認(rèn)識(shí)客戶,怎樣聯(lián)系客戶,哪里簽定合同,在哪里購(gòu)貨,從哪里發(fā)貨去到哪里,貨款如何收取等)。香港核數(shù)師在核對(duì)了貿(mào)易流程后,會(huì)在審計(jì)報(bào)告中反映出來,告之政府該香港公司的利潤(rùn)不在香港獲得,申請(qǐng)利得稅豁免。
需要注意的是,香港公司申請(qǐng)海外利得豁免之后,香港稅務(wù)局會(huì)對(duì)申請(qǐng)免稅的香港公司進(jìn)行審核,香港公司業(yè)務(wù)量越大,被復(fù)查到的幾率也越大。而對(duì)于被抽查到的香港公司,香港稅務(wù)局會(huì)發(fā)出數(shù)十個(gè)問題,需要香港公司給出答復(fù),并提供相關(guān)材料證明香港公司業(yè)務(wù)是并沒有在香港本地發(fā)生。如何答復(fù)香港稅局的問題提高申請(qǐng)海外利得豁免的成功率呢?
1、首先,香港公司董事需要和執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通,確定該香港公司運(yùn)作狀況,然后尋找與該香港公司相同或相似的案例作依據(jù),準(zhǔn)備相關(guān)材料。之后根據(jù)提供的材料答復(fù)香港稅務(wù)局的問題。香港稅務(wù)局在審核答復(fù)后,認(rèn)為材料完整無疑問,就可以通過審核。
2、如果答復(fù)存在疑問的,政府會(huì)以信件形式,約見該香港公司董事面談。這個(gè)建議不要前去,因?yàn)橄愀酃径虏⒎菍I(yè)人士,對(duì)于香港稅務(wù)局的問題無法做出專業(yè)答復(fù),可能對(duì)整個(gè)免稅申請(qǐng)?jiān)斐刹豢蓮浹a(bǔ)的過失。一般可以以董事很忙等理由來回絕,這樣,香港稅務(wù)局會(huì)以信件來與香港公司董事溝通。
3、到香港稅務(wù)局以信件與香港公司進(jìn)行溝通時(shí),執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師就能幫助香港公司答復(fù)香港稅務(wù)局。進(jìn)入這個(gè)階段,只要準(zhǔn)備充足的證據(jù),香港公司海外利得免稅基本能夠申請(qǐng)成功。

4.香港公司申請(qǐng)海外利得豁免所需的資料

1、香港公司組織架構(gòu);
2、香港公司員工名字及職位;
3、負(fù)責(zé)洽談生意,與客戶、供貨商聯(lián)絡(luò)的香港公司工作人員;
4、香港公司產(chǎn)品及價(jià)格,要附上價(jià)目表;
5、香港公司有沒有貨倉(cāng),地點(diǎn)在那里;
6、香港公司負(fù)責(zé)接洽生意所有員工數(shù)據(jù),出差地點(diǎn),目的,跟那些客戶、供貨商接觸等;
7、客戶、供貨商詳細(xì)資料,包括客戶公司名稱、地址;
8、香港公司怎樣選擇供貨商、怎樣決定價(jià)錢;供貨商怎樣送貨,怎樣付款給供貨商,有沒有開信用證,誰(shuí)負(fù)責(zé)開信用證;
9、香港公司怎樣找客戶、怎樣決定價(jià)錢;怎樣送貨給客戶,客戶怎樣付款,有沒有收信用證;
10、香港公司所有銷售購(gòu)貨協(xié)議、訂單、合同、發(fā)票、信用證、保險(xiǎn)、運(yùn)輸單據(jù)、電郵、傳真。
有些香港公司為了所謂的“省事”,會(huì)選擇零申報(bào),這樣既可以不用交稅,也不用做審計(jì),自認(rèn)為“省時(shí)又省力”,但實(shí)際上一點(diǎn)也不省,零申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)一定要了解清楚,香港稅局可追溯香港公司七年的交易記錄,一旦被抽查,不罰巨款都難以脫身,補(bǔ)交審計(jì)罰款事小,被上訴,影響公司聲譽(yù)事大。

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