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香港公司稅務(wù)申報(bào),哪些利潤收入需要進(jìn)行利得稅申報(bào)?
2020-11-04 17:45:28
1.香港公司利得稅申報(bào)的條件
2.香港公司哪些收入需繳納利得稅
3.香港公司利得稅計(jì)算方式

1.香港公司利得稅申報(bào)的條件

經(jīng)營香港公司的好處之一就是稅種少,主要有利得稅、薪俸稅和物業(yè)稅,而利得稅只有利潤來源地是香港才需要申報(bào),若來自海外則可以申請(qǐng)海外利得豁免。滿足以下條件的香港公司必須向香港稅局申報(bào)利得稅:
1、在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù);
2、從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤;
3、以及有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。
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2.香港公司哪些收入需繳納利得稅

1、從房地產(chǎn)獲得租金收入,如有關(guān)物業(yè)在香港,租金收入須在香港課稅;
2、擁有人從售賣房地產(chǎn)獲得的利潤,如有關(guān)物業(yè)在香港,所得的利潤須在香港課稅;
3、買賣上市股票和其他上市證券獲得的利潤,有關(guān)的股票或證券買賣在香港的證券交易所進(jìn)行,所得的利潤須在香港課稅,如在場外買賣,若買賣合約在香港達(dá)成,所得的利潤便須在香港課稅;
4、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)從買賣非上市股份和其他非上市證券所得的利潤,如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成,所得的利潤須在香港課稅;
5、服務(wù)酬金收入,如賺取該酬金的服務(wù)在香港提供,所收取的服務(wù)費(fèi)須在香港課稅;
6、業(yè)務(wù)單位所收取的專利權(quán)費(fèi),如在香港取得和授予許可或使用權(quán),所收取的專利權(quán)費(fèi)須在香港課稅;
7、非居住于香港的人士就使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)而從香港所收取的專利權(quán)費(fèi),如有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在香港使用,所得的利潤須在香港課稅;
8、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)的利息收入,如貸款人在香港提供款項(xiàng)予借款人,所得的利息收入須在香港課稅;
9、制造工作由內(nèi)地的獨(dú)立分包商承包,如果香港公司將裝配工作外判給內(nèi)地不同承包商,其中涉及非常多的平價(jià)及短期的承包項(xiàng)目,而香港公司對(duì)裝配工作的參與亦微不足道,則在內(nèi)地進(jìn)行的裝配工作不視作由香港公司所進(jìn)行。鑒于該香港公司沒有在香港以外地方進(jìn)行任何制造業(yè)務(wù),其利潤應(yīng)全數(shù)課繳利得稅,不得作出任何分?jǐn)偂?/div>
10、海外業(yè)務(wù)辦事處,假如單位的主要營業(yè)地點(diǎn)設(shè)于香港,而該單位又無設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處,則其賺取的利潤很可能須在香港繳納利得稅:
11、貿(mào)易公司的利潤:
1)如有關(guān)買賣合約在香港達(dá)成,所得利潤須在香港課稅;
2)如有關(guān)買賣合約在香港以外的地方達(dá)成,所得利潤不須在香港課稅;
3)如購買合約或售賣合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成,則初步的假設(shè)是所得利潤須全數(shù)在香港課稅,但必須考慮其他有關(guān)事實(shí),以確定利潤的來源地;
4)如果是銷售予一名香港顧客(包括海外買家在香港的采購辦事處),有關(guān)的銷售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成;
5)如有關(guān)人士不須離開香港,而是在香港透過電話或其他電子媒介,包括互聯(lián)網(wǎng),達(dá)成買賣合約,則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。

3.香港公司利得稅計(jì)算方式

法團(tuán)首200萬港元的稅率為8.25%,其后利潤按16.5%征稅;獨(dú)資或合伙業(yè)務(wù)的非法團(tuán)業(yè)務(wù),兩級(jí)利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利,則無須繳交利得稅。
稅率計(jì)算方式:營業(yè)額-開支成本=純利潤*8.25%(純利潤200萬以內(nèi)稅率是8.25%,超過200萬的部分按照16.5%來計(jì)算)。
利得稅計(jì)稅時(shí)間:每年的4月1日至次年3月31日,是企業(yè)的計(jì)稅年度,企業(yè)每年報(bào)稅時(shí)間前,香港稅務(wù)局均為統(tǒng)一發(fā)放報(bào)稅表,要求申報(bào)上一年度(財(cái)年)的收入情況,以便核報(bào)稅務(wù)。
如何讓香港稅局知道想公司是否盈利呢?這就需要做賬,香港公司做賬要做三個(gè)報(bào)表,分別是試算平衡表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表,需要整理原始單據(jù),編制記賬憑證、明細(xì)賬和總分類賬。香港公司做賬報(bào)稅是一項(xiàng)專業(yè)復(fù)雜的工作,因此聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師是否專業(yè)尤為重要。

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